Co to jest i jak działa karta podatkowa
Karta podatkowa jest jedną z najprostszych form opodatkowania. Przedsiębiorca na karcie nie musi prowadzić księgowości, nie składa rocznego zeznania o dochodach i płaci często niewysoki podatek, niezależny od zarobków. Traci jednak ulgi podatkowe i możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub dzieckiem, do tego podatek musi płacić także wtedy, gdy firma nie przynosi dochodu.
Podatek „kartowiczów” – w przeciwieństwie do pozostałych form opodatkowania – nie ma żadnego związku z kwotą faktycznych zarobków przedsiębiorcy. Kwotę miesięcznego podatku ustala w drodze decyzji naczelnik urzędu skarbowego, kierując się rodzajem i zakresem prowadzonej działalności gospodarczej, liczbą pracowników przedsiębiorstwa oraz liczbą mieszkańców miejscowości, w której działa firma. Generalnie za pomocą karty mogą się rozliczać z fiskusem przede wszystkim prowadzący działalność usługową, wytwórczo-usługową oraz handlową. Przedsiębiorcy zainteresowani kartą podatkową mogą sami sprawdzić, czy ich działalność może być opodatkowana kartą i z jaką kwotą podatku muszą się liczyć – takie informacje znajdą w załączniku do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (przykładowe miesięczne kwoty podatku pokazujemy w tabeli poniżej).
Należy jednak pamiętać, że kwota podatku niezależna od dochodu jest korzystna dla przedsiębiorców, którzy mają wysokie zarobki. A także o tym, że jeśli firma będzie miała kłopoty finansowe i zamiast dochodu pojawi się strata, podatek i tak trzeba będzie zapłacić.
Przedsiębiorcy, którzy chcą rozliczać się z fiskusem w formie karty podatkowej, nie mogą prowadzić innej, pozarolniczej działalności gospodarczej, a ich współmałżonek nie może mieć firmy, która działa w tym samym. Nie mogą również zatrudniać osób na umowę zlecenie i o dzieło, tylko na umowę o pracę.
Wybrane miesięczne stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej
Zakres działalności | W miejscowości do 5 tys. mieszkańców | W miejscowości od 5 tys. do 50 tys. mieszkańców | W miejscowości powyżej 50 tys. mieszkańców |
usługi zegarmistrzowskie (przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników) | 180 zł | 218 zł | 242 zł |
usługi krawieckie (przedsiębiorca zatrudnia 3 pracowników) | 537 zł | 577 zł | 627 zł |
usługi wulkanizatorskie, z wyjątkiem bieżnikowania opon (przedsiębiorca zatrudnia 2 pracowników) | 905 zł | 1046 zł | 1170 zł |
usługi w zakresie robót budowlanych dla ludności, m.in. malarskich, murarskich, posadzkarskich (przedsiębiorca zatrudnia 1 pracownika) | 551 zł | 591 zł | 640 zł |
usługi kosmetyczne (przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników) | 119 zł | 139 zł | 160 zł |
Źródło: załącznik do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne
Wyznaczoną kwotę miesięcznego podatku przedsiębiorca na karcie podatkowej pomniejsza o zapłaconą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 7,75% podstawy wymiaru tej składki do 7 dnia każdego miesiąca za ubiegły miesiąc (za wyjątkiem podatku za grudzień, który należy zapłacić do 28 grudnia). „Kartowicz”, w porównaniu z przedsiębiorcą płacącym podatek według stawek skali podatkowej czy 19-proc. stawki liniowej, ma niewiele biurokratycznych obowiązków: nie musi prowadzić księgowości (musi jedynie przechowywać przez 5 lat faktury i rachunki dokumentujące sprzedaż), nie składa także rocznego zeznania PIT. Zobowiązany jest jedynie do złożenia w urzędzie skarbowym do końca stycznia formularza PIT-16A z wykazem zapłaconych i odliczonych od podatku składek na ubezpieczenie zdrowotne.
Przedsiębiorcy na karcie podatkowej nie mogą za to skorzystać z żadnych odliczeń i ulg podatkowych (za wyjątkiem odliczenia od podatku wspomnianych wyżej składek na ubezpieczenie zdrowotne). Wyjątkiem jest sytuacja, w której przedsiębiorca na karcie ma także dochody z innych źródeł, np. z etatu. W tym wypadku musi złożyć roczne zeznanie PIT (w przypadku etatu PIT-37, składany do końca kwietnia), ale może także, jeśli ma wystarczający dochód z etatu, skorzystać z części ulg podatkowych (za wyjątkiem wspólnego rozliczenia z małżonkiem i samotnie wychowywanym dzieckiem).
Plusy karty podatkowej | Minusy karty podatkowej |
- zazwyczaj niska stawka podatku, niezależna od faktycznych zarobków (rozwiązanie korzystne, gdy firma ma relatywnie wysoki dochód) - brak obowiązku prowadzenia księgowości - brak rocznego zeznania PIT dla dochodów z działalności | - brak prawa do wszelkich odliczeń i ulg podatkowych (za wyjątkiem składki zdrowotnej) - stała, odgórna stawka podatku nie jest korzystna w sytuacji, gdy firma nie zarabia lub poniosła stratę |
Agata Szymborska-Sutton, Tax Care
Dołącz do dyskusji: Co to jest i jak działa karta podatkowa